Guía para autónomos
IVA e IRPF en las facturas de autónomos: tipos y retenciones en 2026
Uno de los mayores líos al empezar como autónomo es saber qué porcentaje de IVA aplicar y cuándo hay que restar una retención de IRPF. Aquí tienes la referencia rápida.
Tipos de IVA
| Tipo | Porcentaje | Ejemplos |
|---|---|---|
| General | 21% | La mayoría de servicios profesionales |
| Reducido | 10% | Hostelería, transporte de viajeros, algunos alimentos |
| Superreducido | 4% | Productos de primera necesidad |
| Exento | 0% | Formación reglada, sanidad, seguros, algunos servicios financieros |
Retención de IRPF: ¿cuándo se aplica?
La retención de IRPF solo se aplica cuando facturas a otra empresa o profesional (nunca a un particular) y tu actividad está sujeta a retención, típicamente actividades profesionales (consultoría, diseño, abogacía, formación no reglada, etc.).
| Situación | Retención |
|---|---|
| Autónomo profesional (general) | 15% |
| Nuevos autónomos (año de inicio + los 2 siguientes) | 7% |
| Facturación a particulares | 0% (no se aplica retención) |
Ejemplo de cálculo
Factura de 1.000 € de base imponible a un cliente empresa, con IVA general y en tu segundo año de actividad:
- Base imponible: 1.000 €
- + IVA (21%): 210 €
- − Retención IRPF (7%): −70 €
- Total a cobrar: 1.140 €
El IVA lo ingresas tú en tu declaración trimestral (modelo 303); la retención de IRPF la ingresa el cliente directamente a Hacienda en tu nombre, y tú la deduces luego en tu declaración de la renta.
Nuestra plantilla de factura para autónomos calcula el IVA y el IRPF automáticamente en cuanto introduces la base imponible.
Descargar plantilla →Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si me olvido de aplicar la retención?
El cliente puede pedirte que emitas una factura rectificativa con el cálculo correcto, ya que él es responsable de ingresar esa retención a Hacienda.
¿Los autónomos en módulos aplican retención igual?
Depende de la actividad: algunas actividades en estimación objetiva tienen retenciones distintas (por ejemplo, 1% en determinadas actividades agrícolas o ganaderas). Consulta con tu asesor si tu actividad está en el listado especial.